Maîtriser les écritures comptables : la trésorerie et la banque

Jour 1

Le compte « Banque » dans la chaîne comptable

• Le mécanisme et la chaîne comptable

• Terminologie et vocabulaire : facture, acompte, avance, avoir, escompte, effet

• de commerce, rapprochement bancaire

• L’approche des risques : la séparation des tâches entre ordonnateur et

• payeur, les justificatifs, les signataires et seuils de signature

La saisie des écritures de banque

• Rappels des principes comptables et rattachement

• Enregistrement sur le livre de banque

• Imputation des encaissements et décaissements (lettrage)

• Pièces justificatives et dates de règlement

• La gestion des modes de règlement :

1. – chèque

2. – virement

3. – prélèvement

4. – lettre de change et billet à ordre

5. – carte bancaire

6. – les modes de règlement import-export

• La caisse et le journal de caisse

• Les devises et les différences de change

• Les frais de banque

• L’escompte financier accordé ou reçu (principe et comptabilisation)

• Cas particuliers : sommes perçues à tort, rejets de chèque, comptes bancaires en devises, accréditifs

Jour 2

Le rapprochement bancaire

• La non-simultanéité des enregistrements en banque et en comptabilité

• Pointage par montant ou par journal

• Comparaison entre solde en banque et solde comptable

• Classement des pièces de banque

• Établissement du rapprochement bancaire

• Vérification et supervision du rapprochement bancaire